初级考试还剩53天，这些会计分录大全，你会吗?（1）

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#会计分录大全#

流动资产类

2023年初级会计职称考试预报名正在火热进行中》》

1、设立备用金用于出差报销等

借：其他应收款-备用金

贷：库存现金

2、报销金额大于备用金，备用金补足报销，再计入费用科目

借：其他应收款-备用金

贷：库存现金

3、减少过多备用金

借：库存现金

贷：其他应收款-备用金

4、盘盈现金

①先计入待处理

借：库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

②查到原因后(属于负债)

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：其他应付款-应付现金溢余(单位或个人)

③查到原因后(属于营业外收入)

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)

5、现金盘亏

①先计入待处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：库存现金

②查明原因后作如下处理：(个人原因)

借：其他应收款-应收现金短缺(张三)

其他应收款-应收保险赔款(保险赔偿部分)

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

③查明原因后作如下处理：(公司管理原因)

借：管理费用-现金溢余(无法查明原因的)

其他应收款-应收保险赔款(保险赔偿部分)

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

6、有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回

借：营业外支出

贷：银行存款

7、采购专户的款项

借：其他货币资金-外埠存款

贷：银行存款

8、用采购专款购买物资

借：物资采购

贷：其他货币资金-外埠存款

9、撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金-外埠存款

10、未计提直接发生坏账

借：管理费用

贷：应收账款

11、直接发生坏账，后期又收回来了的

借：应收账款

贷：管理费用

借：银行存款

贷：应收账款

12、按要求计提坏账准备

①计提

借：资产减值损失

贷：坏账准备

②发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

③重新收回时

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

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