(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借:应交税费——应交增值税(已交税金),贷:银行存款②小规模纳税人借:应交税费——应交增值税,贷:银行存款(2)企业预缴增值税借:应交税费——预交增值税,贷:银行存款月末,借:应交税费——未交增值税,贷:应交税费——预交增值税。
交纳上月的增值税会计分录分三步处理
1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税。
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。
分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税。
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款。
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